本文將為大家講講關(guān)于黃山市屯溪區(qū)、黃山區(qū)、徽州區(qū)、歙縣、休寧縣、黟縣、祁門縣財稅規(guī)劃咨詢、好處、常用辦法舉例，想要咨詢財稅籌劃顧問的可以免費咨詢小編為您解答指導(dǎo)！

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黃山市財稅規(guī)劃咨詢 什么是稅收規(guī)劃？

近年來因多起大額逃稅案的爆發(fā)，使得“稅收籌劃“一詞在稅收征管部門眼中已經(jīng)成為貶義詞，“稅收籌劃”已經(jīng)由“稅收規(guī)劃”所替代。

稅收規(guī)劃，是納稅人根據(jù)稅法法規(guī)規(guī)定的框架內(nèi)，通過事先的安排和計劃，以達(dá)到最小化納稅負(fù)擔(dān)、獲得稅收優(yōu)惠的目的。它是一種合法、合規(guī)的稅務(wù)管理策略，旨在利用稅法中的規(guī)定和政策，通過合理的財務(wù)安排和稅務(wù)策劃，以減少稅務(wù)風(fēng)險、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，并實現(xiàn)最大化的稅收效益。

稅收規(guī)劃的核心在于合法合規(guī)，納稅人必須在法律法規(guī)的范圍內(nèi)進(jìn)行規(guī)劃，遵循稅法的規(guī)定和精神。它并非逃避納稅義務(wù)或操縱賬務(wù)，而是在遵守稅收法律的前提下，通過合理的財務(wù)安排和稅務(wù)策略，充分利用稅收法規(guī)所提供的各種減免、抵扣、豁免等稅收優(yōu)惠措施，降低納稅負(fù)擔(dān)，合理保護(hù)自身的合法權(quán)益。

稅收規(guī)劃的內(nèi)容廣泛，可以涉及個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅等多個稅種。針對個人納稅人，稅收規(guī)劃可以包括合理利用個人所得稅的各類扣除項目、稅前扣除等措施，以降低應(yīng)納稅所得額。對于企業(yè)納稅人，稅收規(guī)劃可以涉及利潤分配、投資計劃、跨境交易等方面，以最大限度地降低企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)。

稅收規(guī)劃的產(chǎn)生原因及其正當(dāng)性

稅收規(guī)劃本質(zhì)上是一種理財行為。由于經(jīng)濟(jì)活動的多樣性以及稅法對不同經(jīng)濟(jì)行為制定的稅收征管政策的差異，再加上納稅義務(wù)滯后性等多重因素的影響，理性納稅人在經(jīng)營安排時傾向于選擇最大化稅收利益的規(guī)劃方案。

稅收作為國家的強制征收，涉及對納稅人利益的剝奪，而保護(hù)納稅人的合法權(quán)益一直是《稅收征管法》立法目的之一。稅收規(guī)劃是對納稅事項的事先安排，強調(diào)納稅行為的合法性和規(guī)劃性。

在這方面，有兩個著名事件具有重要影響。首先是1935年英國的”稅務(wù)局長訴溫斯特大公”案件中，英國上議院議員湯姆林爵士提出了這樣一種觀點：任何人都有權(quán)利安排自己的事務(wù)。如果按照法律所做的某些安排可以減少納稅額，那就不能強迫他多繳稅款。其次是1947年美國大法官漢斯在一項涉及稅收規(guī)劃的判決中寫道：“人們合理安排自己的活動以降低稅負(fù)是無可指責(zé)的。每個人都有權(quán)這樣做，無論其財富狀況。納稅人無需超出法律規(guī)定的范圍承擔(dān)國家稅收。”

這些觀點強調(diào)了稅收規(guī)劃的合法性和正當(dāng)性，并強調(diào)對納稅人權(quán)益的保護(hù)。納稅人在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行稅收規(guī)劃，是合理利用稅法規(guī)定和政策的一種合法行為，旨在合理降低納稅負(fù)擔(dān)、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，并實現(xiàn)最大化的稅收效益。

稅收規(guī)劃的基本邏輯

稅收規(guī)劃的基本邏輯是在實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的前提下，對涉及的稅目、稅基和稅率進(jìn)行提前設(shè)計和比對，從而找到一種能夠使計稅依據(jù)相對較少、稅率相對較低的稅收方案，以實現(xiàn)稅收利益的最大化。具體而言，稅收規(guī)劃的目標(biāo)包括減少應(yīng)納稅所得額、降低稅率、推遲納稅時間、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁以及充分利用優(yōu)惠政策等方式。

影響稅收的三個要素為稅目、稅基（即計稅依據(jù)）和稅率。稅目是指對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，如個人所得稅的稅目有工資、薪金所得，增值稅的稅目有銷售和進(jìn)口貨物，印花稅的稅目有買賣合同等；稅基是稅收計算的依據(jù)，如收入、利潤、銷售額等；稅率則是稅收征收的比例或費率。

為了實現(xiàn)稅收規(guī)劃的目標(biāo)，納稅人可以運用各種具體的方法和策略。常用的稅收規(guī)劃方法主要有“形式轉(zhuǎn)化、產(chǎn)品拆分、化整為零、股權(quán)置換、合并籌劃、分立籌劃、優(yōu)惠技巧、轉(zhuǎn)讓定價、臨界點法”等多種方法。

這些方法旨在通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動的形式、結(jié)構(gòu)和策略，從而達(dá)到降低納稅負(fù)擔(dān)、最大化稅收利益的目的。納稅人可以根據(jù)自身情況和稅收規(guī)劃的需要，選取適合的方法來實施稅收規(guī)劃，以合法合規(guī)的方式優(yōu)化自己的稅務(wù)狀況。

稅收規(guī)劃的常用辦法舉例

（一）個稅臨界點法

例1：甲某在2022年取得的全年應(yīng)納個人所得稅額為159,200元。甲某所在單位的核算工資薪金部分為123,000元，年終獎金為36,200元。

稅務(wù)分析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號），居民個人取得全年一次性獎金可以不并入當(dāng)年綜合所得，而是將全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

應(yīng)納個人所得稅計算如下：

（123,000元 × 10% - 2,520元）+（36,200元 × 10% - 210元）= 13,190元

稅務(wù)規(guī)劃方案：根據(jù)財稅（2018）164號文所附的月度稅率表，折算后的月收入超過3,000元即需要按照10%的稅率計算全年一次性獎金。因此，甲某可以與單位會計商量，要求將獎金少發(fā)200元，即年終獎金按照36,000元發(fā)放。

應(yīng)納個人所得稅計算如下：

（123,000元 × 10% - 2,520元）+ 36,000元 × 3% = 10,860元

經(jīng)過規(guī)劃后，雖然收入減少了200元，但個人所得稅可以減少2,330元。甲某的總收入增加了2,130元（（159,000 - 10,860） - （159,200 - 13,190））。

（二）公司分立法

例2：乙企業(yè)是一家交通運輸企業(yè)，屬于一般納稅人，2020年7月的銷售收入為3,000萬元，其中搬運、倉儲、收派等物流服務(wù)占總收入的40%。假設(shè)可抵扣的進(jìn)項稅額為50萬元。

稅務(wù)分析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號），交通運輸服務(wù)業(yè)的增值稅率為9%。因此，乙企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：3,000萬元 × 9% - 50萬元 = 220萬元。

稅收規(guī)劃方案：根據(jù)（2016）36號營改增文件規(guī)定，倉儲、收派等物流輔助服務(wù)的增值稅率為6%。乙企業(yè)可以通過分立單獨成立一個物流輔助服務(wù)公司丙。

分立后，乙企業(yè)和丙公司合計應(yīng)繳納的增值稅為：

（3,000萬元 × 60% × 9% - 50萬元）+（3,000萬元 × 40% × 6%）= 184萬元。

兩個方案進(jìn)行比較，分立后的增值稅減少了：220萬元 - 184萬元 = 36萬元。

（三）改銷售為代加工

例3：丁公司是增值稅小規(guī)模納稅人，主要業(yè)務(wù)是為關(guān)聯(lián)方生產(chǎn)配件。2019年丁公司含稅銷售收入為110萬元，含稅材料成本為85萬元，毛利為25萬元（110 - 85）。

稅務(wù)分析：根據(jù)稅法規(guī)定，丁公司2019年度應(yīng)納增值稅計算如下：

110 ÷（1+3%）× 3% = 3.2萬元

丁公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開3%的增值稅專用發(fā)票，關(guān)聯(lián)方取得可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額3.2萬元。

稅收規(guī)劃方案：小規(guī)模納稅人的增值稅計稅依據(jù)為銷售收入，因此降低銷售收入可以減輕增值稅負(fù)擔(dān)。丁公司可以將生產(chǎn)配件改為代加工配件，從而大幅降低企業(yè)的銷售收入。丁公司可以要求關(guān)聯(lián)方自行購買85萬元原材料，并將其發(fā)給丁公司進(jìn)行加工，丁公司向關(guān)聯(lián)方收取加工費25萬元。

這樣，丁公司的收入為25萬元，應(yīng)納增值稅計算如下：

25 ÷（1+3%）× 3% = 0.73萬元

同時，關(guān)聯(lián)方可取得的增值稅進(jìn)項稅額為：

85 ÷（1+13%）× 13% = 9.78萬元

通過稅收規(guī)劃，丁公司在同等收入條件下比之前少負(fù)擔(dān)增值稅2.47萬元（3.2 - 0.73），同時關(guān)聯(lián)方可取得的增值稅進(jìn)項稅額增加了6.58萬元（9.78 - 3.2）。

（四）巧用減值資產(chǎn)

例4：戊公司在2019年實現(xiàn)利潤750萬元。該公司一套生產(chǎn)設(shè)備的賬面原值為500萬元，已提折舊150萬元。由于技術(shù)進(jìn)步等原因，戊公司對該設(shè)備已計提減值準(zhǔn)備200萬元，其中2019年增提50萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整項目。

稅務(wù)分析：根據(jù)稅法規(guī)定，本年增提的減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。因此，戊公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅計算如下：

（750 + 50）× 25% = 200萬元

稅收規(guī)劃方案：在2019年12月底前，戊公司可以將發(fā)生減值的生產(chǎn)設(shè)備按公允價格出售給關(guān)聯(lián)方A公司。如果設(shè)備仍需使用，可以采取回租的方式繼續(xù)使用。根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號），企業(yè)按公允價格轉(zhuǎn)讓、變賣的非貨幣資產(chǎn)損失準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

出售減值資產(chǎn)后，戊公司應(yīng)納企業(yè)所得稅計算如下：

（750 + 50 - 200）× 25% = 150萬元

通過巧用減值資產(chǎn)的籌劃方案，戊公司在2019年度可少繳納企業(yè)所得稅50萬元。

黃山市財稅規(guī)劃好處方法

財稅規(guī)劃是一個復(fù)雜的過程，涉及到很多方面，包括個人收入、支出、稅收、保險、投資等。合理的財稅規(guī)劃可以幫助個人或企業(yè)在未來實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)，避免不必要的財務(wù)風(fēng)險。

一、個人財稅規(guī)劃

(1) 合理規(guī)劃收入和支出

合理規(guī)劃收入和支出是個人財稅規(guī)劃的核心。要做到有條不紊地規(guī)劃收入和支出，最好的方法是制定詳細(xì)的預(yù)算計劃，確保收入和支出的平衡。

(2) 合理規(guī)劃稅收

合理規(guī)劃稅收是個人財稅規(guī)劃的重要環(huán)節(jié)。要根據(jù)個人的稅收情況和稅收政策，合理規(guī)劃稅收，盡可能地減少稅收負(fù)擔(dān)。

(3) 合理選擇保險

保險是個人財稅規(guī)劃的重要組成部分，可以為個人提供保障和風(fēng)險防范。要根據(jù)自身情況和需求，選擇合適的保險產(chǎn)品，降低個人風(fēng)險。

(4) 合理規(guī)劃投資

投資是個人財稅規(guī)劃的重要環(huán)節(jié)，可以為個人提供穩(wěn)定的收益和財務(wù)自由。要根據(jù)自身風(fēng)險承受能力和投資目標(biāo)，選擇合適的投資產(chǎn)品，實現(xiàn)財務(wù)自由和穩(wěn)健發(fā)展。

二、企業(yè)財稅規(guī)劃

(1) 合理規(guī)劃營業(yè)收入和成本

企業(yè)財稅規(guī)劃的核心是合理規(guī)劃營業(yè)收入和成本，確保企業(yè)財務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展。要根據(jù)企業(yè)自身情況和市場需求，合理規(guī)劃營業(yè)收入和成本，盡可能地提高企業(yè)盈利能力。

(2) 合理規(guī)劃企業(yè)稅收

企業(yè)稅收是企業(yè)財稅規(guī)劃的重要環(huán)節(jié)，要根據(jù)企業(yè)自身情況和稅收政策，合理規(guī)劃企業(yè)稅收，盡可能地減少稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)利潤和競爭力。

(3) 合理選擇企業(yè)保險

企業(yè)保險是企業(yè)財稅規(guī)劃的重要組成部分，可以為企業(yè)提供保障和風(fēng)險防范。要根據(jù)企業(yè)自身情況和需求，選擇合適的保險產(chǎn)品，降低企業(yè)風(fēng)險，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

(4) 合理規(guī)劃企業(yè)投資

企業(yè)投資是企業(yè)財稅規(guī)劃的重要環(huán)節(jié)，可以為企業(yè)提供穩(wěn)定的收益和財務(wù)自由。要根據(jù)企業(yè)自身情況和發(fā)展戰(zhàn)略，選擇合適的投資產(chǎn)品，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)自由和穩(wěn)健發(fā)展。

財稅規(guī)劃的其他注意事項

(1) 熟悉財稅政策和法規(guī)

要做好財稅規(guī)劃，必須熟悉相關(guān)的財稅政策和法規(guī)。要隨時關(guān)注政策變化，及時調(diào)整財稅規(guī)劃，避免因政策變化導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。

(2) 擇時買入和賣出

買入和賣出的時機(jī)是影響投資收益的關(guān)鍵因素。要根據(jù)市場情況和自身風(fēng)險承受能力，選擇合適的時機(jī)進(jìn)行買入和賣出，實現(xiàn)最大化的投資收益。

(3) 合理分配資產(chǎn)

資產(chǎn)的分配是財稅規(guī)劃中的重要環(huán)節(jié)。要根據(jù)個人或企業(yè)的風(fēng)險承受能力和投資目標(biāo)，合理分配資產(chǎn)，降低風(fēng)險，提高收益。

(4) 確保財務(wù)透明度

財務(wù)透明度是財稅規(guī)劃中的重要環(huán)節(jié)。要確保個人或企業(yè)的財務(wù)狀況透明，做到財務(wù)公開、合規(guī)運營，保護(hù)個人或企業(yè)的合法權(quán)益。